你分得清这些纳税表格吗？——W-8,W-9,1099表格全介绍

一、W-8表格

W-8表格是由美国税务局明文规定的，针对没有美国身份和没有美国合法居留权的个人、企业，用于减免其在美来源收入所得税征收税率的一类表格，一般有效期为3年左右，3年到期后需要再次重新申请，起到“身份证明”的作用，常见的W-8表格有以下5种：

1. W-8BEN表格

适用对象：在美国取得收入且可以主张减免所得税征收税率的非美国个人

表格说明：根据美国官方规定，非美国个人必须按照30%的税率对其“美国来源收入”预扣缴纳所得税税款，一般包括以下类型：

利息、股息、租金、版税、保费、年金、提供服务的补偿等。

但如果个人所在国家为美国税务减免互惠国，则美国对于其“美国来源收入”征收的税率可能会低于30%，甚至免除。非美国个人必须通过填写W-8BEN表格来声明本人并非美国人士，且居住在税务减免互惠国，符合税务减免的资格，从而要求减免或免除美国相关的税务项目；不填写提交的，将会强制支付30%的全额税款。

2. W-8BEN-E

适用对象：在美国取得收入且可以主张减免所得税征收税率的外国实体

表格说明：与W-8BEN相同，W-8BEN-E表格的存在也是为了减免“美国来源收入”所得税的征收税率，但填写主体限制为了“非美国的外国实体”，即外国实体所在国为税务减免互惠国的，可以通过填写W-8BEN-E来证明其减免身份，以低于30%的所得税征收税率预扣缴纳相关税款，不填写提交的，也需要强制支付30%的全额税款

3. W-8ECI

适用对象：在美国取得收入且主张收入与在美国境内的贸易和业务有实际关联而可以免扣缴所得税的非美国个人

表格说明：在美国的纳税年度内，只要是因为美国本土有交易或商业行为而产生的的收入，都可以认定为“有效关联收入"（Effective correlate income）,根据美国相关规定，外国人从美国获得的收入通常需要缴纳30%的所得税，但是如果这部分收入属于“有效关联收入”则无需扣缴。

有效关联收入（ECI）的范围比较广，常见的有：外国人处置美国不动产权益（第1445条）、外国合伙人的应纳税收益（第1446(a)条)，以及外国人处置从事美国贸易或业务的合伙企业利益所得的金额等，都可以被定义为有效关联收入。

通过提交W-8ECI声明非美国个人的身份和与美国贸易、商业的有效联系，就可以不受利息、租金或其他非商业收入30%预扣的限制。

4. W-8IMY

适用对象：外国中介机构、外国流通实体提及某些美国分支机构

表格说明：提交该表的相关对象应当符合以下条件：

a. 能够证明自己是合格中介人(QI)的非美国人或美国人的外国分支机构，

b. 不是为你自己的账户行事，而是为他人作为代理人、被提名人或托管人的账户行事；

c. 能够证明自己在税收上的待遇是美国人的中介机构，或是能够提供已收款文件记录的美国分支机构；

d. 希望能够获得税收优惠，并能根据需要提供预扣税表的流通实体

5. W-8EXP

适用对象：外国政府部门、国际组织、外国中央银行、外国免税组织机构、外国私人基金会等非美国所属的政府或组织

说明：相关组织必须通过填写W-8EXP来声明符合减少或豁免预扣税的资格

W-8主要填写项：收款人姓名、地址、居住国、纳税人识别号或国外同等号码以及收入类型等信息、证明非美国身份、提供有关任何适用税收协定优惠的详细信息

二、W-9表格

W-9表格起到的是“信息收集”的作用，用于向支付方提供纳税人识别号或社会安全号码

适用对象：美国税务居民（包括美国公民、在美居住外国人士被视为美国人的实体：例如依据州法律成立的公司、企业以及组织）

说明：相比W-8表格，W-9表格起到的是“信息收集”的作用，用于向支付方提供纳税人识别号或社会安全号码，支付方可以依据W-9表格在报税时记录支付并提交必要的信息给美国税务局。

最常见的有以下两种情况：

（1）当一个美国公司或支付方需要向非雇员支付款项时，通常会要求受益方填写W-9表格以获取其纳税人识别号，这样支付方可以在年末依据W-9的各种细分表格报告支付情况，以便在报税时提交相关信息给美国税务局。

这里的非雇员可以理解为“临时工”的工作性质，包括:

a. 根据任务而不是固定时间工作的自由职业者；

b. 一些以提供服务为主的独立承包商：例如为你公司的项目定期提供咨询服务；通过APP提供服务而获得报酬的兼职人员；基于项目工作的自由设计师和开发人员

即如果您是一名收入超过600美元的独立承包商、自由职业者，需要提交W-9表格给您的雇主，您的雇主会根据W-9的信息，提交1099表格给美国税务局。

（2）对于跨境卖家来说，如果用美国公司主体入驻亚马逊等平台，或者使用STRIPE等收款方式，则需要平台卖家填写W-9表格提交给平台，方便平台开具1099表格，用于给入驻的各个公司总计数据、申报税务，同时平台也会将这些数据同步给美国税务局

主要填写项：接收方姓名、地址和纳税人识别号（TIN）：TIN通常是个人的社会安全号码（SSN）、或企业和其他实体的雇主识别号码EIN

四、1099表格

1099 表格是企业（雇主）用来向美国税务局IRS报告向其工资单上的任何非雇员支付的款项的表格，领取1099表格的人可以将对应的个人劳务作为商业活动，报税时可以扣除相关商业费用从而降低收入

以下列举一些常见的1099表格：

1099-A（取得或放弃担保财产）

如果您借钱购买房产，贷方可能会要求贷款以所购买的房产作为抵押。如果您将担保财产的所有权转让给贷款人，即取消抵押品赎回权，或者您放弃该财产，法律可能会要求您将转让或放弃视为出售您拥有收益或损失的财产。如果贷方获得了担保财产，或者有理由知道您放弃了担保财产，则贷方应向您发送 1099-A 表“担保财产的收购或放弃”。

1099-B（报告证券收入）Proceeds Form Broker and Barter Exchange Transactions

适用于证券公司对于你一年中股票或者其他证券交易而获取利益的汇总，可以记录一年中资本收益与亏损

1099-C（取消债务）

当您借钱时，您不会将贷款收益计入总收入，因为您有义务稍后偿还贷方。如果贷方随后取消该义务，您可能需要将取消的债务金额计入总收入中。取消债务的商业贷方将签发 1099-C 表格“债务取消” 来报告取消情况。贷方在 1099-C 表格中报告了已取消债务的金额。

1099-CAP：公司控制权和资本结构变更收入

如果公司的控制权被收购或资本结构发生重大变化，请为公司股东提交此表格

1099-DIV（报告分红收入）

银行和其他金融机构使用它向纳税人和美国税务局报告股息和其他分配，也就是我们通俗意义上所说的分红，如果你有股票或者基金存在分红收入，就需要通过这张表来进行体现

1099-G （失业救济金、带薪家庭福利和任何州、地方退税等收入）

1099-H（健康保险税收抵免预付款收入）

如果您在符合资格的贸易调整援助 (TAA)、再就业 TAA 或养老金福利担保公司 (PBGC) 养老金领取者及其符合资格的家庭成员的福利的合格健康保险付款的日历年内收到任何预付款，请填写此表格。

1099-K（电商平台收入）

适用于在各种电商平台产生的收入，第三方机构会通过让卖家填写表格来获取报税信息

1099K表格是信用卡和其他收付款公司，用来记录每年为美国企业或个人卖家代收代付金额的税表，只要一年之内该卖家的交易超过200次或20000美元，收付款公司如PayPal, Amazon Payment等，都会生成次税表，一份交给卖家，一份交给税局，一份自己保存。

1099-INT（报告利息收入）

适用于在银行或者其他金融机构，存有Checking account，Saving account、CD或者BONG等能产生利息的收入，只要金额在10美元以上，就需要填写这张表格进行报税

1099-LS（保险权益收入）

如果您是应报告保单销售中人寿保险合同或人寿保险合同任何权益的购买者，

请提交表格 1099-LS。

1099-LTC长期护理和丧葬费

1099-MISC（非劳务收入）

适用于除了劳动收入以外的其他收入，常见的有版权收入、租金收入等。

1099-NEC（报告非雇佣收入）

适用于非雇员来源的报酬收入，比如合同工、保险经纪人、房产经纪人等自雇人员获得的收入

1099-OID（债券发行折扣、提前退款）

适用于债券、CD等折扣出售其到期价值所得的收入（债券发行折扣、提前退款）

1099-PATR：（合作社分配收入）

合作社为每个向其支付至少 10 美元赞助红利和第 6044(b) 节中所述的其他分配的人，或根据备份从其预扣任何联邦所得税的人，提交 1099-PATR 表格，即从合作社收到的应税分配无论付款金额多少，均适用预扣税规则。

1099-Q（合格教育计划付费）

1099-QA：（残障人士保障收入）

建立和维护合格 ABLE 计划的任何州或其机构或机构必须针对进行任何分配或终止的每个 ABLE 账户向 IRS 提交 1099-QA 表“ABLE 账户的分配”

ABLE 账户：向残疾人支付残疾的相关费用

1099-R （退休计划相关收入）

适用于来自各种类型的退休计划、年金、养老金、保险合同或其他类似账户的在10美元以上金额的收入，例如从IRA、401K、Pension、Annuity等一系列退休账户中获得的进账

1099-S （房地产交易收入）

适用于在房地产买卖和交易中获得收入，例如当房子增值时你通过买卖房屋获得的增值收入，即是受益收入，应当体现在表格中、或者物业出售广告位等获得的收入

1099-SA（健康账户补贴收入）

适用于从HSA等健康账户中获取补贴时，需要通过这个表格来记录信息。

1099-SB（卖方寿险合同投资）

如果您是人寿保险合同的签发人，并且您在根据第 6050Y(a) 条提供的应报告保单销售中收到收单人的声明，或者您收到将人寿保险合同转让给外国机构的通知，请提交表格 1099-SB

结语：以上就是本期的所有内容了，不可否认的是，以上表格的填写和使用都是为了满足美国的税务法规要求，确保各类纳税人在进行美国境内的金融交易或投资时达到合规，并正确享受相关税务待遇。这对于在美国开设银行账户、投资美国证券市场、获得美国收入等情况都是重要的，但由于实际税务情况和表格的填写要求十分复杂，小编建议您咨询专业的顾问处理。