详细解析加拿大的各类税种！

加拿大实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家，类似于美国。

加拿大现行的主要税种有个人所得税及附加税、公司所得税及附加税、商品劳务税/统一销售税(GST/HST)、社会保障税、消费税、关税、特别倾销税、资源税、土地和财产税、资本税等。联邦税收以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级税收以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

加拿大主要税种:

（一）联邦政府：联邦所得税、商品劳务税/统一销售税(2010年7月1日起，安大略省和大西洋四省--NB、NS、NL、PEI省采用统一销售税取代目前联邦货品及服务税(GST)及省销售税(PST)双轨并行方式）、关税、汽油及气体燃料专利税由联邦统一征收。

（二）省及地区政府：省／地区所得税、省销售税（PST，艾尔伯塔省、西北地区及育空地区除外）、采矿税、天然资源专利税、资产税（艾尔伯塔省、爱德华王子岛、西北地区及育空地区除外）。

（三）市政府：物业税、商业税、所得税。

许多的福利如道路建设、公共设施建设、学校、健康保险、警察等执法单位、社会福利以及其他许多政府负担的事均是通过税收支付的。

销售税（联邦商品服务税GSTor统一销售税HST+省销售税PST）

Goods and Service Tax (GST)、Harmonized Sales Tax-HST、Provincial Sales Taxes-PST

商品服务税﹙GST﹚,类似于中国的增值税，如果企业一年营业额在30,000加元以下，可以不注册，否则每次销售或收服务费就要加5%的GST。不过注册了GST号码后，企业进货、租房等所付出的GST可以退回。

加拿大各省有不同税率的省销售税﹙PST﹚，从0至8%不等。无论企业营业额多寡，公司需申请PST号码，向客户征收PST。

按省份划分的 GST 和 HST 税率

艾伯塔省、不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省、西北领地、努纳武特、魁北克、萨斯喀彻温省和育空地区为 5%（仅限 GST）

在安大略省为 13% (HST)；在新不伦瑞克、纽芬兰和拉布拉多、新斯科舍省和爱德华王子岛地区为 15% (HST)

省级销售税：PST、RST 和 QST

除 GST 外，部分省份还会收取 PST 税率：

不列颠哥伦比亚省 - 省销售税为 7% (PST)；曼尼托巴省 - 零售税为 7% (RST)；魁北克省- 省销售税为 9.975% (QST)；萨斯喀彻温省 - 省销售税为 6% (PST)

公司所得税

公司所得税分为联邦所得税和省（或者地区）所得税：

联邦企业所得税：

基本税率是应税收入的38％，联邦税收减免后为28％，一般减税后，净税率为15％。对于加拿大控股私营小型微利企业，净税率为10％。

注，加拿大控股私营企业（CCPC）是指未被上市企业或非居民企业或两者共同以任何形式直接或间接控股的加拿大私营企业。

个人所得税

加拿大的个人所得税一般分为薪酬、生意、投资和资本收益这四类，税务居民必须就其来自全世界的所得报税。联邦个人所得税实行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。除征收联邦所得税外,还要征收省和属地所得税(魁北克省除外)。

不过个人所得税能够被减免的方式有很多，整体上的负担并不是很重。

在加拿大，一般采用“自动申报”的形式，纳税人每年填写税表（Income Tax Return），如果你在当年内在魁北克省居住过，你可能还得填写该省税表，需要自己计算相关的税费并自行交纳。交税表截止日期是四月三十日。

如果欠税，迟交会被罚款。一般在你每次领工资时，应交税部分已被扣除。如果你收入较低，填写税表后政府会将应该退还给你的部分及利息退还。如果收入较高时，你可能还得交钱给政府。同时，纳税人还需要保存六年的相关纳税资料以备相关的材料审核工作。

非居民个人：

非居民个人来源于加拿大的非经营性投资收入，通常由加拿大的支付方按收入总额的25%（加拿大与某些国家另有约定的除外）扣缴税款。

报税及抵免扣除：

加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。

在计算加拿大税款的时候，可以有多达数十项的税收抵免项目，比如“个人基本抵免额”，2019年为12,069加元；另外还有“年长者抵免额、配偶或同居伴侣抵免、合格的被抚养人抵免”等等。

另外，加拿大有诸多的税前扣除项，比如托儿费、商业投资损失、搬迁费等等。所以扣除和抵免加起来，加拿大实际税负并不高哦，当然平时要规划好。

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